💰 내가 받을 수 있는 소득공제 항목 완벽 가이드

소득공제는 세금을 계산하기 전, 소득에서 특정 금액을 빼주는 것을 의미합니다. 소득이 줄어들면 그만큼 세금 부과의 기준이 되는 '과세표준'이 낮아져 납부해야 할 세금이 줄어드는 효과가 있습니다. 크게 소득공제와 세액공제로 나눌 수 있는데, 소득공제는 소득 자체를 줄여주는 것이고, 세액공제는 이미 계산된 세금에서 직접 일정 금액을 빼주는 것입니다. 여기서는 '소득공제'에 초점을 맞춰 설명하겠습니다.

1. 인적공제 (人的控除)

가장 기본이 되는 소득공제로, 본인과 부양가족에 대해 일정 금액을 공제해 줍니다.

1.1. 기본공제

본인, 배우자, 부양가족에 대해 1명당 연 150만원을 공제합니다.

• 본인: 무조건 150만원 공제됩니다.
• 배우자: 연간 소득금액 합계액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총 급여 500만원) 이하인 배우자.
• 부양가족: 아래 요건을 모두 충족하는 가족.
  • 나이 요건:
    • 직계존속(부모님, 조부모님 등): 만 60세 이상
    • 직계비속(자녀, 손자녀 등): 만 20세 이하
    • 형제자매: 만 20세 이하 또는 만 60세 이상
    • 위탁아동: 만 18세 미만
  • 소득 요건: 연간 소득금액 합계액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총 급여 500만원) 이하인 자.
  • 생계 요건: 함께 거주하며 생계를 같이 해야 합니다. (직계존속은 따로 거주해도 가능, 직계비속은 해외 유학 등 취학 상 형편으로 일시 퇴거한 경우도 가능)

1.2. 추가공제

기본공제 대상자가 특정 요건을 충족할 경우 추가로 공제해 줍니다.

• 경로우대공제: 기본공제 대상자 중 만 70세 이상인 경우 1명당 연 200만원 추가 공제.
• 장애인공제: 기본공제 대상자 중 장애인(항시 치료를 요하는 중증환자 포함)인 경우 1명당 연 200만원 추가 공제.
• 부녀자공제:
  • 종합소득금액이 3천만원 이하인 거주자가
  • 배우자가 있거나
  • 배우자가 없는 여성으로서 기본공제 대상인 부양가족이 있는 경우 연 50만원 공제.
• 한부모공제: 배우자가 없는 자로서 기본공제 대상인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 연 100만원 공제. (부녀자공제와 중복 적용 불가하며, 한부모공제가 우선 적용)

2. 연금보험료 공제

납부한 국민연금보험료 또는 공무원연금, 사학연금, 군인연금 등의 기여금 전액을 소득에서 공제해 줍니다.

• 대상: 근로자 본인이 부담한 연금보험료.
• 공제 금액: 납부한 전액.

3. 특별소득공제

내가 받을수 있는 국가 지원장려금 알아보기

특정 지출 항목에 대해 소득을 공제해 줍니다.

3.1. 건강보험료 및 고용보험료 공제

근로자 본인이 부담한 건강보험료, 장기요양보험료, 고용보험료 전액을 공제합니다.

• 대상: 근로자 본인이 부담한 보험료.
• 공제 금액: 납부한 전액.

3.2. 주택자금 관련 공제

무주택 세대주 또는 1주택 세대주가 주택 관련 자금을 지출한 경우 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

• 주택마련저축 소득공제 (청약저축, 주택청약종합저축):
  • 무주택 세대주인 근로자.
  • 총 급여액 7천만원 이하.
  • 납입액의 40% (연 240만원 한도) 공제.
  • 2014년 이전 가입분 청약저축과 2014년 이후 가입분 주택청약종합저축 모두 해당.
• 주택임차차입금 원리금상환액 소득공제:
  • 무주택 세대주인 근로자.
  • 총 급여액 7천만원 이하.
  • 국민주택규모(85㎡) 이하 주택을 임차하기 위해 금융기관에서 차입한 금액의 원리금 상환액.
  • 원리금 상환액의 40% (연 400만원 한도) 공제.
• 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제:
  • 무주택 또는 1주택 세대주인 근로자.
  • 취득 당시 기준시가 5억원 이하인 주택에 대한 장기주택저당차입금 이자 상환액.
  • 공제 한도:
    • 비거치식 분할상환 방식 대출 (상환기간 15년 이상): 연 1,800만원
    • 그 외 방식 대출 (상환기간 15년 이상): 연 1,500만원
    • 상환기간 10년 이상: 연 300만원
  • 2014년 이전 차입금은 취득 당시 기준시가 3억원 이하 주택에 대해 공제 가능.

4. 그 밖의 소득공제

다양한 경제 활동 및 지출에 대한 소득공제 항목입니다.

4.1. 개인연금저축 소득공제 (2000년 12월 31일 이전 가입분)

• 대상: 2000년 12월 31일 이전에 가입한 개인연금저축에 납입한 금액.
• 공제 금액: 납입액의 40% (연 72만원 한도).
• 참고: 2001년 이후 가입분은 연금계좌 세액공제로 전환되었습니다.

4.2. 소기업/소상공인 공제부금 소득공제 (노란우산공제)

• 대상: 소기업·소상공인의 폐업, 노령 등에 대비한 공제제도인 노란우산공제에 가입하여 납입한 부금.
• 공제 금액: 연 500만원 한도 (사업소득금액에 따라 한도 상이).
  • 종합소득금액 4천만원 이하: 500만원
  • 종합소득금액 4천만원 초과 1억원 이하: 300만원
  • 종합소득금액 1억원 초과: 200만원

4.3. 투자조합 출자 등 소득공제

벤처투자조합 등에 출자하거나 투자한 금액에 대해 소득공제 혜택을 제공합니다.

• 대상: 벤처기업 투자, 벤처투자조합 출자, 엔젤투자 등.
• 공제 금액:
  • 3천만원 이하 출자/투자분: 100% 공제
  • 3천만원 초과 5천만원 이하 출자/투자분: 70% 공제
  • 5천만원 초과 출자/투자분: 30% 공제
• 한도: 종합소득금액의 50%까지.
• 내가 받을수 있는 국가 지원장려금 알아보기

4.4. 신용카드 등 사용금액 소득공제

급여 소득자가 신용카드, 직불카드(체크카드), 현금영수증, 전통시장, 대중교통 등 특정 결제수단을 사용한 경우 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

• 공제 요건: 총 급여액의 25%를 초과하여 사용한 금액에 대해 공제.
• 공제율:
  • 신용카드: 15%
  • 현금영수증, 직불카드(체크카드), 선불카드: 30%
  • 전통시장 사용분: 40%
  • 대중교통 이용분: 80% (2023년 한시적 적용, 이후 변동 가능)
  • 도서·공연·미술관·박물관 사용분 (총 급여 7천만원 이하): 30%
• 공제 한도:
  • 총 급여액 7천만원 이하: 300만원 + 전통시장/대중교통/도서공연 각각 300만원 (최대 600만원)
  • 총 급여액 7천만원 초과 1.2억원 이하: 250만원 + 전통시장/대중교통/도서공연 각각 200만원 (최대 500만원)
  • 총 급여액 1.2억원 초과: 200만원 + 전통시장/대중교통/도서공연 각각 200만원 (최대 400만원)

4.5. 우리사주조합 출연금 소득공제

• 대상: 우리사주조합원이 우리사주를 취득하기 위해 출연한 금액.
• 공제 금액: 연 400만원 한도 (벤처기업은 연 1,500만원 한도).

4.6. 고용유지 중소기업 근로자 소득공제

• 대상: 임금 삭감 후 고용을 유지한 중소기업 근로자.
• 공제 금액: 임금 삭감액의 50% (연 1천만원 한도).

5. 소득공제 적용 시 중요 고려사항

• 중복 공제 불가: 동일한 지출에 대해 여러 공제 항목이 적용될 경우, 유리한 한 가지 항목만 선택하여 공제받을 수 있습니다.
• 소득 및 나이 요건: 인적공제 및 일부 특별소득공제는 부양가족의 소득 및 나이 요건을 충족해야 합니다. 특히 부양가족의 연간 소득금액 100만원(총 급여 500만원) 기준을 꼼꼼히 확인해야 합니다.
• 세대주 요건: 주택자금 관련 공제는 주로 무주택 세대주 또는 1주택 세대주 요건을 충족해야 합니다.
• 연말정산 간소화 서비스: 국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스를 이용하면 대부분의 공제 자료가 자동적으로 제공되므로 편리하게 확인할 수 있습니다. 하지만 간소화 서비스에서 제공되지 않는 자료(예: 월세액 세액공제, 기부금 중 일부)는 직접 준비하여 제출해야 합니다.
• 법률 개정: 세법은 매년 개정될 수 있으므로, 해당 연도의 정확한 세법 내용을 확인하는 것이 중요합니다. 국세청 홈페이지나 관련 세무 전문가의 도움을 받는 것을 권장합니다.

소득공제는 단순히 세금을 줄이는 것을 넘어, 합리적인 소비와 저축을 유도하는 정부 정책의 일환입니다. 각자의 상황에 맞는 공제 항목을 정확히 이해하고 활용하여 절세 효과를 최대한 누리시길 바랍니다.

내가 받을수 있는 국가 지원장려금 알아보기

함께 보면 도움되는 글

긴급복지지원제도 완벽 안내: 대상, 내용, 신청 방법 총정리

 

소상공인정책자금, 지원정책, 창업지원금 총정리

 

소상공인·자영업자 폐업과 폐업지원금 신청, 폐업 대출 총정리

 

노란우산 가입부터 혜택, 대출까지 한눈에 보기

 

중장년 자산형성 전략 – 근로장려금과 국민연금 추가지원제도 총정리